E-ticaret stopaj vergisi, işletmelere yönelik yeni bir düzenleme olarak yürürlüğe girecek. Bu uygulamayla birlikte şahıs şirketleri, limited şirketler ve anonim şirketler için e-ticaret gelirlerinden kaynakta vergi kesintisi yapılması planlanmaktadır. Şirket türüne göre stopaj oranı değişiklik gösterebileceği gibi bu kesinti, satışların KDV hariç tutarına yansıyacaktır. Düzenleme yalnızca pazaryerleri ve çevrimiçi yemek sipariş platformlarında yapılan satışları kapsamaktadır. Bu platformlar üzerinden işlem yapan işletmeler ve bireyler, stopaj kesintisine tabi olacaktır. İşletme sahiplerinin gelir veya kurumlar vergisine mahsuben gelecek olan bu E-Ticaret stopaj uygulaması ile ödemeler vergi kesintisi kapsamına alınacaktır.
E-Ticaret Stopaj Kesintisi Hesaplama Yöntemi
Stopaj, satışların KDV hariç tutarı üzerinden hesaplanmaktadır. Aşağıda, farklı işletme türleri için hesaplama örnekleri yer almaktadır:
Şahıs Şirketi İçin Stopaj Kesintisi Hesaplama
Şahıs şirketi tarafından yapılan, KDV hariç 30.000 TL’lik bir satışta %1 stopaj kesintisi uygulanır.
- Hesaplama:
30.000 TL x %1 = 300 TL
İşletmeye kalan tutar: 29.700 TL
Limited veya Anonim Şirket İçin Stopaj Kesintisi Hesaplama
Aynı tutardaki bir satışta, limited ve anonim şirketler için %1 stopaj kesintisi yapılır.
- Hesaplama:
30.000 TL x %1 = 300 TL
İşletmeye kalan tutar: 29.700 TL
Örnek Hesaplama
KDV hariç 50.000 TL tutarında bir satış yapıldığını varsayalım:
Şahıs Şirketi İçin:
- 50.000 TL x %1 = 500 TL
- İşletmeye kalan net tutar: 49.500 TL
Limited/Anonim Şirket İçin:
- 50.000 TL x %1 = 500 TL
- İşletmeye kalan net tutar: 49.500 TL
Bu düzenleme ile işletmeler, gelirlerinden kaynaklanan stopaj kesintilerini daha kolay takip edebilirken, sektör genelinde vergi şeffaflığının artırılması hedeflenmektedir.
Stopaj Vergisi Nedir?
Stopaj, belirli kazançlar üzerinden yapılan kesintiyle ödenen bir vergi yöntemidir. Gelir ve kurumlar vergisine tabi kazançlardan belirli oranlarda kesinti yapılmasını ifade eder. Bu kesintilere tabi ödemeler, Gelir Vergisi Kanunu ve Kurumlar Vergisi Kanunu'nda açıkça belirtilmiştir.
Stopaj uygulaması, vergi tahsilatının daha hızlı ve güvenilir bir şekilde yapılmasını sağlayarak devletin gelirlerini zamanında elde etmesine katkıda bulunur. Aynı zamanda, bu yöntem vergi kayıplarını önler ve yükümlülüklerin hem işverenler hem de çalışanlar için daha pratik bir şekilde yerine getirilmesine olanak tanır.
E-Ticarette Stopaj Vergisi
E-ticaret sektörü için yeni bir düzenleme ile stopaj vergisi uygulaması başlatılıyor. Bu düzenleme kapsamında, e-ticaret platformları üzerinden yapılan satışlarda stopaj kesintisi devreye girecek. Platformlar, işletmeler adına stopaj kesintisi yaparak bu vergiyi doğrudan devlete aktaracak. Her satış işleminden belirli bir oranda yapılan kesinti, şirket bazlı olarak uygulanacak.
Resmî Gazete'de yayımlanan düzenlemeye göre, gelir ve kurumlar vergisi mükelleflerine %1 oranında stopaj uygulanması öngörülüyor. Bu düzenleme, 1 Ocak 2025 itibarıyla yürürlüğe girecek ve pazaryerleri ile online platformlar üzerinden satış yapan şahıs şirketleri ile kurumları kapsayacak.
Yeni sistemde stopaj vergisi, işletmenin toplam geliri veya dönemsel kazançlarına göre değil, her birim satışın KDV hariç tutarı üzerinden hesaplanacak. Ayrıca, işletmenin türüne göre farklı stopaj oranlarının uygulanması planlanıyor. Ancak bu oranlar henüz kesinleşmiş değil.
Düzenleme yürürlüğe girmeden herhangi bir değişiklik yapılmadığı takdirde, stopaj vergisinin hangi işletmeleri kapsadığı, hesaplama yöntemi, kesinti tutarları, beyan ve ödeme süreçleri net bir şekilde tanımlandı. Bu yeni düzenleme, e-ticaret sektöründe vergilendirme sürecini daha sistematik ve güvenilir hale getirmeyi hedefliyor.
Vergi Kimleri Kapsayacak?
E-Ticaret stopaj vergisi, e-ticaret platformları üzerinden satış yapan şahıs, limited ve anonim şirketleri kapsamaktadır. Trendyol, Hepsiburada, Amazon ve N11 gibi aracı hizmet sağlayıcıları ile elektronik ticaret platformları üzerinden satış yapan tüm vergi mükelleflerine bu kesinti uygulanacaktır.
Bunun yanı sıra, kendi web sitesi üzerinden satış yaparak ödeme işlemleri için aracı hizmet sağlayıcılarını kullanan işletmeler de stopaj vergisine tabi olacaktır. Özetle, e-ticaret stopaj kesintisi, şahıs, limited ve anonim şirketlerinin aracı hizmet sağlayıcıları üzerinden gerçekleştirdiği tüm elektronik ticaret işlemlerini kapsamaktadır.
Vergiden Kimler Muaf?
E-ticaret stopaj vergisinden muaf tutulacak gruplar şunlardır:
- Vergiden muaf esnaflar,
- Basit usulde vergilendirilen mükellefler,
- Vergi mükellefi olmayan bireysel satıcılar,
- Kazançları vergi kesintisi kapsamında değerlendirilen sosyal medya içerik üreticileri.
Yurt dışından maaş alan bireylerle ilgili henüz net bir bilgi bulunmasa da Türkiye’de işletme sahibi olan yerli ve yabancı yatırımcıların stopaj vergisinden doğrudan etkilenmesi beklenmektedir.
Verginin Beyanı ve Ödenmesi
Yeni düzenlemeyle birlikte e-ticarette stopaj vergisi, e-ticaret platformları aracılığıyla beyan edilip doğrudan devlete aktarılacaktır. Bu kapsamda, e-ticaret platformlarının mağaza şartlarına stopaj kesintisini dahil etmeleri beklenmektedir.
Stopaj vergisi düzenlemesi, e-ticaret platformlarının kullanıcılarının satış işlemlerini bildirme sorumluluğunu da artırmaktadır. Pazaryerleri ve online satış platformları, stopaj uygulamasına tabi kişi ve kurumların bilgilerini şu şekilde iletecektir:
- Gelir İdaresi Başkanlığı'na, muhtasar beyanname aracılığıyla düzenli rapor sunacaklardır.
Bu yenilik, ekonomik işlemlerin daha şeffaf hale gelmesini ve kayıt dışı ekonominin azaltılmasını hedeflemektedir. E-ticaret aracılığıyla gelir sağlayan tüm işletmeler, büyük ya da küçük ölçekli olmalarına bakılmaksızın, stopaj vergisi kapsamına alınmıştır. Bu işletmeler, ödeme işlemlerinde bir aracı hizmet sağlayıcı kullandıklarında, vergi kesintisi ve beyanı bu hizmet sağlayıcılar tarafından gerçekleştirilecektir.
Yeni düzenlemeyle, e-ticaret pazaryerleri tedarikçilerden vergi beyannamelerini talep edecek ve Maliye adına stopaj vergisini toplayarak iletecektir. Bu süreç, dijital ticaretin daha düzenli ve kayıtlı bir yapıya kavuşmasını desteklemektedir.
Okumanızı Öneririz; B2B, B2C ve C2C Nedir? Farkları Nelerdir?E-Ticaret Stopaj Uygulamasının Amacı Nedir?
Türkiye'de e-ticaret sektöründeki büyüme, vergi kayıpları ve kayıt dışı ekonomiyi kontrol altına almak için yeni düzenlemeleri beraberinde getiriyor. Bu kapsamda Maliye, e-ticaret stopaj vergisi uygulamasını gündeme aldı. Temel hedef, kayıt dışı işlemleri minimize etmek, vergi gelirlerini artırmak ve sektörde adil bir vergi düzeni sağlamaktır.
E-ticaret stopaj vergisinin hayata geçirilmesiyle şu amaçlara ulaşılması hedeflenmektedir:
- Vergi Denetiminin Sağlanması: E-ticaret sektöründe işlem yapan şirketlerin gelirlerinin daha etkin bir şekilde kontrol edilmesi.
- Kayıt Dışı Ekonominin Azaltılması: Kayıt dışı faaliyetlerin tespit edilerek ekonomik şeffaflığın artırılması.
- Satış Gelirlerinin Takibi: İşlem hacminin düzenli bir şekilde izlenmesi.
- Vergi Gelirlerine Daha Hızlı Ulaşılması: Vergi toplama süreçlerinin hızlandırılması.
- Şeffaf Bir Vergi Süreci Oluşturulması: İşletmelerin ve platformların vergi yükümlülüklerini yerine getirmelerini sağlayacak düzenlemelerin hayata geçirilmesi.
- Vergi Bilincinin Artırılması: İşletmelerin vergi konusundaki farkındalıklarının geliştirilmesi.
- Vergi Adaletinin Sağlanması: Herkesin kazancına göre vergilendirilmesiyle adil bir ekonomik düzen oluşturulması.
Bu düzenleme, e-ticaret platformları ve işletmelerde önemli değişimlere yol açacak ve sektörde daha düzenli bir yapı oluşmasına katkıda bulunacaktır.
E-Ticaret Stopaj Vergisi Hangi İşlemleri Kapsayacak?
E-ticaret stopaj vergisi, hem e-ticaret platformlarında hem de bireysel web siteleri üzerinden satış yapan işletmelerin faaliyetlerini kapsamaktadır. Çevrimiçi satış yapan tüm marka ve işletmeler, bu vergilendirme kapsamına dahil edilecektir.
Stopaj vergisi kapsamı dışında kalan işlemler şunlardır:
- Vergi mükellefi olmayan bireylerin gerçekleştirdiği kişisel satışlar
- Kapıda ödeme yöntemiyle yapılan tahsilatlar
- POS cihazı kullanılarak yapılan ödemeler
Belirtilen işlemlerin dışında kalan tüm çevrimiçi alışverişlerde stopaj kesintisi uygulanması öngörülmektedir.
Pazaryerlerinin Rolü: Stopaj uygulaması devreye alındığında, pazaryerleri, satıcılar adına beyanname hazırlayıp devletin ilgili birimlerine iletmekle sorumlu olacaktır.
Kendi Web Sitesi Üzerinden Satış Yapanlar: Markalar, kendi sitelerindeki satışlardan doğan stopaj kesintilerini, muhasebe birimleri aracılığıyla düzenleyip ödemekle yükümlü olacaklardır. Bu, işletmelerin vergi yükümlülüklerini düzenli ve şeffaf bir şekilde yerine getirmelerini sağlayacaktır.
